Deducciones IRPF 2021: qué debes saber

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en nómina es el impuesto que más impacto tiene sobre la nómina, por lo tanto conocer sus peculiaridades es una tarea esencial.

Aun así, existen deducciones fiscales para todo tipo de impuestos previstas en la legislación, y una de las más importantes es la aplicable al IRPF. 

Las deducciones de IRPF se deciden a escala nacional, pero las competencias de las Comunidades Autónomas les permiten también fijar deducciones específicas que hay que conocer. 

¿Qué tipos de deducciones de IRPF existen? ¿Cuáles son las deducciones de cada comunidad autónoma este 2021? ¿Cuál es el significado de deducir aplicado al IRPF? En este post explicamos a los empresarios y departamentos de RRHH todos los detalles sobre las deducciones de IRPF.

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¿Qué significa deducción de IRPF?

La empresa debe retener una parte del salario de cada trabajador en concepto de anticipo del pago del IRPF. 

El IRPF es un tipo de impuesto, y una deducción fiscal se define como un beneficio económico que la Ley Tributaria otorga al contribuyente en base a determinados factores denominados gastos deducibles.

Estas deducciones se aplican con el fin de incentivar determinadas realidades que el Estado quiere promover, como por ejemplo la compra de vivienda, la participación en actividades socioculturales o el tener hijos.

Aunque pueda generar confusión, es importante diferenciar entre deducciones y desgravación. La deducción se aplica en un porcentaje concreto marcado sobre la cuantía a pagar, y la desgravación consiste en restar toda la cuantía de una aportación de la base imponible. La deducción es ajena al impuesto, pero la desgravación es activa e influye en el cálculo del impuesto al que se aplique.

Las deducciones fiscales siempre vienen reguladas por ley en lo que se refiere a su creación, modificación, supresión o prórroga.

Para poder obtener una deducción, el contribuyente tiene que justificar la realidad del gasto mediante facturas o documentos que está obligado a conservar y poner a disposición de la Agencia Tributaria si se le pide. Y aunque las facturas existan, en algunos casos puede llegar a suceder la inspección tributaria.

Las deducciones de IRPF son importantes a tener en cuenta en periodos como la declaración de la renta, especialmente en un año tan peculiar como 2021 por la situación de los afectados por ERTE.

Aunque el IRPF esté presente en la nómina en el apartado de devengos, las deducciones no afectarán al líquido a percibir ni al cálculo de la nómina.

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Tipos de deducciones de IRPF

Existen dos tipos de deducciones fiscales en el IRPF: 

• Las deducciones estatales;

• Las deducciones autonómicas.

Las deducciones estatales o nacionales están contempladas en la Ley de Impuesto y se aplican a todos los ciudadanos españoles. Existen varios tipos como por maternidad, familia numerosa o pensiones.

Las deducciones autonómicas están contempladas en la legislación de cada Comunidad Autónoma y se aplican a los contribuyentes que residan en esa Comunidad Autónoma. Sirven para incentivar distintas situaciones como como la adopción o acogimiento, poner una vivienda en alquiler, creación de nuevos negocios… entre otros.

¿Cuáles son las principales deducciones de IRPF autonómicas ?

Las deducciones autonómicas son las que se aplican sólo a los residentes habituales de cada comunidad autónoma, por lo que según la región pueden cambiar los porcentajes y los motivos.

Las más habituales en la mayoría de CCAA son las deducciones IRPF a mayores de 65 años o deducciones IRPF a autónomos, así como las deducciones por discapacidad, nacimiento de hijo, familia numerosa o monoparental, acogimiento o adopción.  

Ejemplos de principales deducciones IRPF 2021 por comunidades autónomas:

Deducciones IRPF Andalucía

• Para los beneficiarios de las ayudas a viviendas protegidas.

• Por inversión en vivienda habitual protegida o por cantidades invertidas en el alquiler de la vivienda habitual.

• Por nacimiento o adopción de hijos.

Deducciones IRPF Aragón

• Por nacimiento o adopción del tercer hijo o sucesivos o de un hijo con un grado de discapacidad igual o superior al 33%.

• Por adopción internacional de niños.

• Para mayores de 70 años.

Deducciones IRPF Asturias

• Por acogimiento no remunerado de mayores de 65 años. 

• Por adquisición o adecuación de la vivienda habitual para contribuyentes con discapacidad.

• Por adquisición o adecuación de la vivienda habitual para contribuyentes con los que convivan sus cónyuges, ascendientes o descendientes con discapacidad.

Deducciones IRPF Illes Balears

• Por determinadas inversiones de mejora de la sostenibilidad en la vivienda habitual.

• Por arrendamiento de la vivienda habitual en el territorio de las Illes Balears a favor de determinados colectivos.

• Por gastos de adquisición de libros de texto, de aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros.

Deducciones IRPF Canarias

• Por donaciones con finalidad ecológica.

• Por donaciones para la rehabilitación o conservación del patrimonio histórico de Canarias, o para fines culturales, deportivos, investigación o docencia.

Deducciones IRPF Cantabria

• Por arrendamiento de vivienda habitual por jóvenes, mayores y personas con discapacidad.

• Por donativos a fundaciones o al Fondo Cantabria Coopera o a Asociaciones que persigan entre sus fines el apoyo a personas con discapacidad.

• Por gastos de guardería para contribuyentes que tengan su residencia habitual en zonas rurales de Cantabria en riesgo de despoblamiento.

Deducciones IRPF Castilla La Mancha

• Para contribuyentes mayores de 75 años.

• Por el cuidado de ascendientes mayores de 75 años.

• Por acogimiento familiar no remunerado de menores o mayores de 65 años o con discapacidad.

• Por arrendamiento de vivienda habitual para menores de 36 años.

Deducciones IRPF Cataluña

• Por alquiler o rehabilitación de la vivienda habitual.

• Por el pago de intereses de préstamos para los estudios de máster y doctorado.

• Por donativos a entidades que fomentan el uso de la lengua catalana o de la occitana.

Deducciones IRPF Extremadura

• Por trabajo dependiente, partos múltiples, acogimiento de menores.

Deducciones IRPF Galicia

• Por contribuyentes con discapacidad, de edad igual o superior a 65 años, que precisen ayuda de terceras personas.

• Por alquiler de la vivienda habitual.

• Por gastos dirigidos al uso de nuevas tecnologías en los hogares gallegos.

• Por inversión en la adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación.

Deducciones IRPF Madrid

• Por acogimiento no remunerado de mayores de 65 años y/o con discapacidad.

• Por arrendamiento de la vivienda habitual.

• Por donativos a fundaciones y clubes deportivos.

• Por el incremento de los costes de la financiación ajena para la inversión en vivienda habitual derivado del alza de los tipos de interés (no aplicable en 2020).

• Para el fomento del autoempleo de jóvenes menores de 35 años.

Deducciones IRPF La Rioja

• Por cada menor en régimen de acogimiento familiar de urgencia, temporal o permanente o guarda con fines de adopción.

• Por adquisición de vehículos eléctricos nuevos.

• Por acceso a Internet para los jóvenes emancipados.

Deducciones IRPF Comunidad Valenciana

• Por donaciones con finalidad ecológica, o a bienes integrantes del Patrimonio Cultural Valenciano.

¿Cuáles son las principales deducciones nacionales ?

Las deducciones estatales o nacionales contempladas en la Ley de Impuesto aplicables a todos los ciudadanos españoles para la renta de este 2020 son principalmente :

Deducción por doble imposición internacional

Esta deducción pretende evitar que una renta obtenida en el extranjero tribute dos veces : al IRPF en España y a un impuesto equivalente en el extranjero. 

Deducción por maternidad

Esta deducción beneficiaría a las madres con hijos menores de tres años, que pueden llegar a  deducir hasta 1.200 € anuales por hijo. 

Esto es independiente a la prestación por baja de maternidad.

Deducción por familia numerosa o personas a cargo con discapacidad

Existen 5 para reducir la tributación de los contribuyentes con mayores cargas familiares: 

• Deducciones por descendientes y ascendientes con discapacidad a cargo; 

• Cónyuge con discapacidad a cargo ;

• Familia numerosa; 

• Familia numerosa de categoría especial; 

• Deducción por ascendiente separado legalmente o sin vínculo matrimonial, con dos hijos sin derecho a percibir anualidades por alimentos.

Deducción de planes de pensiones

Hacienda puede devolver entre el 19 y el 45% de la cantidad aportada en los planes de pensiones en función del tipo marginal del contribuyente. Existen límites económicos a aportar, como por ejemplo, en el caso de los planes de pensiones para personas con discapacidad, el límite anual a aportar es de 24.250 €. 

Alquiler de vivienda 

Para la renta de este año, solo está disponible para aquellos contratos en vigor que se hayan constituido antes del 1 de enero de 2015. Podrán deducirse el 10,05% de las cantidades siempre que no superen una base imponible de 24.107,2 €.

Inversión empresarial

Se aplican deducciones por acontecimientos de interés público aprobadas en la Ley de Presupuestos Generales del Estado. También se aplican deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS).

Transparencia internacional

Se puede deducir o desgravar el impuesto pagado en el extranjero por distribución de dividendos o participaciones en beneficios.

Cultura

Si se ha invertido en actividades de interés cultural, se puede desgravar el 15% de la aportación realizada.

Donaciones a ONG

Es posible desgravar un 75% de los primeros 150 € donados a una ONG. Para donaciones de más de 150 € se puede desgravar el 30%. La colaboración habitual con una misma asociación permite deducir un 5% adicional.

Partidos políticos

Se puede deducir el 20% de las cuotas de afiliación a partidos políticos, federaciones, coaliciones o agrupaciones electorales. El límite son 600 € anuales.

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